Временные разницы считаются
ВР = БУ — НУ — ПР; — Формула №1
Данную ситуацию проще рассмотреть на примере.
Предприятие использует ПБУ 18.
Текущая стоимость ОС в бух.учете равна 10000, амортизация в бух.учете равна 1000. В налоговом учете текущая стоимость равна 0 и амортизация не должна начисляться.
Документ ввод начальных остатков ОС.
В документе ввод начальных остатков ОС данные заполняются обычным образом. Следует обратить внимание на соедующие поля :
Первоначальная стоимость БУ = 10000;
Текущая стоимость БУ = 10000;
Накопленная амортизация БУ = 1000;
Стоимость для вычисления амортизации БУ = 10000;
Первоначальная стоимость НУ = 10000;
Текущая стоимость НУ = 0;
Накопленная амортизация НУ = 10000;
Текущая стоимость ПР = 10000;
Накопленная амортизация ПР = -9000;
[Накопленная амортизация ПР] = [Накопленная амортизация БУ] — [Накопленная амортизация НУ]; Вычисляется по формуле №1
В нашем случае ВР (временные разницы) не должны рассчитываться, т.е. должны равняться 0;
[Накопленная амортизация ВР] = [Накопленная амортизация БУ] — [Накопленная амортизация НУ] — [Накопленная амортизация ПР] = 0
Результат проведения документа «Ввод начальных остатков ОС»
Псоле вроведения документа ввод начальных остатков ОС, рассчитаем амортизацию.
Посмотрим результат расчета.
Проводки (НУ) ввод начальных остатков:
Счет Дт — Счет Кт 02.01 (НУ) — 10000
Счет Дт 01.01 (ПР) — Счет Кт — 10000
Счет Дт — Счет Кт 02.01 (ПР) — (-9000)
Результат проведения документа «Амортизация ОС»
Проводки (НУ) при расчете амортизации :
Счет Дт 25.02 (ПР) — Счет Кт 02.01 (ПР) — 277.78
Таким образом мы видим, что проводки по (НУ) и (ВР) не сформировались.